Single Category Filing 常见问题解答

Background

市议会通过了对营业税条例的修订,允许“单一类别报税”(SCF)。, which added Section 21.06.1 to the LAMC. 本条例的变更于一月一日生效, 2004, 并指出,如果一个纳税人有两个或两个以上的基金类别,以总收入来衡量, 如果其中一个基金类别代表了你全部总收入的80%或以上, the taxpayer may, at its discretion, 报告和支付该单一类别下的所有总收入. Single Category Filing is optional.

Frequently Asked Questions

Who is eligible for SCF?

Under the SCF option, 多种分类的纳税人,其税率以其年度总收入为基准,可以选择在单一分类的基础上缴纳总收入的100%营业税, 前提是,在任何分配之后,分类占全部总收入的80%或更多.

对于一个分类不以总收入来衡量的纳税人,这又如何适用呢?

不以总收入为基础的分类,如游戏机、放债人等., do not qualify for SCF. 纳税人必须按照现行方法继续申报和支付这些分类.

纳税人在申报现金资助基金之前,是否有全年收入总额的要求?

No. 纳税人将被允许选择现金结余基金,即使其总收入不足一年.

Example: A taxpayer, such as a gasoline service station, 2016年全年的零售(L044(LGR2))活动. 纳税人在2016年12月增加了一项汽车修理(L049)活动,占该年总收入的不到20%. 尽管纳税人整年都没有提供汽车维修,也没有根据L049报告全年的总收入, 纳税人将有资格在2017年的零售销售(L044(LGR2))项下选举SCF.

纳税人是否可以只在他们提交年度更新,因此必须登记并在登记时为他们从事的所有活动缴纳所需的税款时选择现金资助基金?

No. 纳税人可以在注册时(建立新地点或新分类)选择现金流量表. 决定申报SCF的纳税人应该明白,如果它选择在单一类别下申报,并且后来被确定它不符合资格, it will be subject to all applicable taxes, interest and late fees.

纳税人可否在选举作出后,在任何一年改变选举? For example a taxpayer elects SCF in February, based on the previous year's gross receipts, however, 今年晚些时候,纳税人意识到SCF不符合它的最佳利益. Can the taxpayer change its election?

是的. 纳税人可以选择在任何给定的年度内来回更换. 也, 纳税人经审计不合格者, then the City may remove the taxpayer from SCF. Likewise, 一个纳税人可能会意识到它并没有真正的资格申请SCF,并提供一份修改过的申报表,然后回到多种分类下进行报告.

例:纳税人有三(3)种分类与相关的总收入, namely, Wholesale Sales (L042 (LGR1)) - $50,000, Retail Sales (L044(LGR2)) - $70,000 and repairs (L049) - $650,000. For the purpose of simplifying its reporting, 纳税人在2017年选择SCF,并按修复(L049)费率支付. 然而,在2017年6月,纳税人意识到它在2017年2月支付了太多. 纳税人可以注销现金补偿基金并申请退款.

该条例是否适用于欠付款项(第21条.05) and overpayments (Section 21.07) apply to SCF?

是的. 由于选择现金流量表或在多重分类下归档而导致的少付款和多付款的规则将不会改变.

纳税人是否有权选择在现金限额基金下申报? 换句话说,即使有减税的迹象,纳税人必须签署现金周转基金吗? 纳税人是否可以选择在现金资助下申报,如果它导致支付所有的税收在一个更高的税率分类?

是的. A taxpayer has the option 选择是否按照现金流量表(SCF)申报,无论其支付的税率是低还是高. 申报或不申报是纳税人的选择,即使这样做会增加营业税. 即使增加税金,也可以为纳税人提供税收简化服务.

SCF的选举是一个全有或全无的命题吗?

是的. For example, 如果纳税人有三(3)种收入总额分类,并选择了现金流量表, 纳税人必须指定两(2)种类别为休眠类别,另一(2)种类别为主要类别,否则将不被允许选择现金资助基金. 纳税人无法选择在现金限额基金下申报哪一类别. Remember, 如果纳税人选择现金流量表,80%或更高的总收入分类必须成为首要分类, 所有其他收入毛额分类成为休眠分类. 同样,只有总收入分类符合现金结余分类.

纳税人是否必须申报收入总额,并计算所有收入总额类别的税项,以便登记公积金?

No. 纳税人不需要就所有收入总额分类报告收入总额和计算税款,就可以注册现金结余基金. Since this is a self-reporting tax, 不需要初步证明纳税人确实有资格获得现金补偿基金. 纳税人仅在任何更新时选举现金资助基金,并指定和报告主要类别下的所有总收入.

纳税人是否必须每年确认其资格以选择现金资助基金?

纳税人须在每年续期的表格上说明其选择现金资助基金. 如现行和休眠期分类较上年有所改变, 纳税人必须指定新的有效和休眠分类.

如何将摊款应用于选择现金资助的纳税人?

选择SCF的纳税人必须在选择SCF之前,将分摊规则应用于每个类别,以确定其是否满足80%的总收入的征税门槛.

例如:位于洛杉矶的纳税人,拥有零售(L044(LGR2))和职业 & 另外在洛杉矶以外进行商业活动的职业(L049)分类必须对零售销售适用第14号规则,对在城市以外进行的销售和服务适用第15号规则,以便确定每种分类的总应税总收入. 在确定每个分类的总应税总收入后, 然后,纳税人可以确定是否达到了80%的门槛,从而有资格申请SCF.

纳税人是否可以在续期时选择新业务,而该业务可能须缴付“欠税”,或该纳税人必须在不活动类别下申报收入总额?

A new business taxpayer (LAMC Section 21.30) 逾期申报或应税总收入超过500,000元,是否须补缴税款. The taxpayer may still elect SCF. If the taxpayer elects SCF, all gross receipts and taxes, which includes the back tax, 将会在主要收入毛额类别下报告. 纳税人不必报告在休眠分类下本应被拖欠的总收入和税款,也不必在休眠分类下被拖欠税款.

新业务豁免的规则(第21条).30)应在SCF规则之前应用.

Example 1: In 2016, 新业务纳税人申请零售(L044(LGR2))和专业 & Occupations (L049) classifications. 2016年,纳税人的零售额为12万美元,职业收入为3万美元 & Occupations gross receipts. 纳税人在2017年4月提交延期申请,因此在第二年没有资格获得新业务豁免,但有资格在零售销售项下获得并选择SCF (L044(LGR2)). 纳税人可以合并并报告零售销售(L044(LGR2))项下的所有总收入,并在此分类下偿还税款.

例2:2016年,一名纳税人在专业领域提供服务 & 职业(L049)从2016年6月开始出售有形的个人财产. 纳税人于2016年6月登记零售额(L044(LGR2))分类. 2016年纳税人零售额(L044(LGR2))为10万美元. 2017年,纳税人在profession下选择SCF & Occupations (L049), 哪个公司占其2016年服务和零售总收入的90%. 在零售销售(L044(LGR2))项下,没有现金结余的纳税人将有一项补缴税款的义务,因为零售销售超过了75美元的最低总收入,000 for that classification. 但现在零售销售(L044(LGR2))类别处于休眠状态,纳税人报告零售销售(L044(LGR2))毛收入, without a back tax, under the Professions & 职业(L049)分类,因为在职业项下没有欠税 & Occupations (L049).

如果纳税人有多个账户(多个地点), may the taxpayer elect SCF for all locations?

每个地点都需要为现金流量表的目的分别进行评估. 有可能一个地点有资格获得SCF,而另一个地点没有资格. Therefore, 如果纳税人通常将所有收入总额合并在一个地点,同时报告所有其他地点的最低收入总额, 纳税人现在必须评估每个账户,并分析每个地点的总收入,以确定该地点是否符合现金流量表.

例外的情况是,一个纳税人在洛杉矶以外有几个地点,这些地点在金融城内运营,但只保留这些地点的一个账户, as provided for under LAMC Section 21.06 (a). 该纳税人可能会将伦敦金融城以外所有地区分配后的所有总收入合并,并确定其是否有资格获得现金流动基金.