娱乐创意人才常见问题

本页包含了纳税人关于营业税和创意艺术家豁免最常问的问题的问题和答案. 所有章节均参照《十大网赌软件政法规》。. 所有提到十大网赌软件的地方都是指十大网赌软件.

LAMC 21节.29.(b) 修订后,为收入不超过300元的“创意艺术家”增加营业税豁免条款,由于他们符合条件的“创意活动”,在金融城内和金融城外的应纳税和不应纳税总收入为000英镑.如果来自本市内外仅属于“创意活动”的应税和非应税总收入超过300美元,000, 豁免  应用. 请注意,创意活动豁免只适用于已注册的企业,而非新企业. 创意艺术家的豁免要求企业及时提交更新表格.

这项豁免严格适用于, 只对个体的“创造性艺术家”(个体, 个人充当贷款公司, 或通过有限责任公司行事的个人), 为“娱乐或审美目的”进行“创造性活动”时.“它只适用于有创意的艺术家从他们的创作活动中获得的收入,不包括任何其他来源的收入.
的术语表

1099 -根据1099报告给IRS的收入,或公司在金融城工作的收入,如果没有资格获得豁免,则应纳税.g.,创意艺术家豁免).
分摊 -在十大网赌软件内外开展活动的企业可能能够在计算应纳税额时分摊收入.
营业税登记证 -颁发给所有位于伦敦金融城的企业的伦敦金融城税务证明, 或者在伦敦做生意.
创造性艺术家豁免 -列入《十大网赌软件》的艺术家,如收入少于$300,可获豁免,的全球/全球创意活动总收入,并及时申请豁免.
从事经营 ——进行, 操作, 经营,经营管理或经营业务, 是否作为业主, 或者通过军官的方式, 代理, 经理, 或雇员.
贷款公司 -指通过公司运作的个人,是公司的唯一股东和雇员.
衡量一年 -计量年度应包括该纳税年度之前日历年度的全球/全球总收入,除非在使用企业会计年度方面有特定的选择.
新业务的豁免 -在2010年1月1日至2015年12月31日期间开业的符合条件的新企业有资格在开业前三年免征营业税. 企业必须及时申报,才能获得豁免.
小型企业免税 -全球/全世界总收入少于$50的小型企业,2005年是1万美元和100美元,在2006年及以后,才有资格申请豁免. 企业必须及时申请续展,才能获得豁免.
纳税年度 -缴税的年份.
W2 -国税局雇员收入申报表. 这项收入不用纳税.

请注意: 1月1日生效的收入总额减税, 2006年并没有反映在下面的回答中. 下面的常见问题解答中的费率是用作一个例子(见更新 费率表 适用的利率). 如果您正在归档的类别在这些问题中没有提及,您可以访问 利率 对所有类别.

1. 问题: 对创意艺术家的豁免自2005年7月1日起生效. 我是受豁免保护的艺术家. 我是否要按上一年的应纳税所得额申报并缴纳城市营业税?

回答:是的, 如果你从来没有交过税, 伦敦金融城有权征收自注册之日起8年的营业税.

注意: LAMC 21节.29(a) 在2003年、2004年和2005年为小企业提供5,000美元的免税门槛. 176342号修正案将门槛提高到50美元,7月1日, 适用于2006年的续展期. 豁免的门槛提高到100美元,7月1日, 及适用于2007年及以后的续展期. 这些豁免要求及时更新申报.

例子:如果你的全球/全球总收入少于5美元,2002年为000, 2003, 和2004年, 你可以申请2003年小企业免税, 2004, 2005纳税年度. 如果你的城市总收入低于5美元,但全球总收入超过5美元,那么根据你的应税收入,你需要缴纳税款.

2. 问题: 有哪些不包括在300美元决定中的总收入的例子,全球/全球总收入阈值和应税总收入?

答: 以下项目代表的收入不被视为总收入,因为金融城不对员工相关收入或被动收入征税:

  • 那工资
  • 退休或养老金收入
  • 失业
  • 被动投资红利
  • 被动投资的利息
  • 残疾
  • 社会保障
  • 某些剩余收益(见问题#20的解释)

3. 问题: 我可以同时获得小企业和创意艺术家豁免资格吗?

答: No. 一旦全球/全球总收入超过小企业豁免门槛,无论何种活动, 纳税人不得申请豁免 LAMC 21节.29(a)小型企业免税. 因此,纳税人不能同时申请这两项豁免 LAMC 21节.29(a) 和(b), 一般小企业豁免和创意艺术家豁免, 除非每个企业都是独立的实体.

LAMC 21节.29(a) 小企业豁免规定,为了获得豁免, 所有应税和非应税总收入(全球/全球)必须满足总收入阈值(不包括上面问题#2中列出的收入). 这意味着所有全球/全球总收入必须在小企业豁免总收入阈值范围内才有资格, 其中包括那些在创意艺术家豁免下豁免的总收入.

有来自创意艺术家类别的总收入或有资格获得小企业豁免的纳税人,应申请对他们最有利的豁免.

4. 问题: 我有一家贷款公司. 它的总收入要纳税吗?

答: 个人(个体户), (二)已成立放款公司的个人及已成立有限责任公司的个人 LAMC 21节.29(b) 在2004年或之前的任何一年进行的该章节定义的创造性活动是否需要缴税, 并且需要提交2005年和之前一年的纳税申报单. 办理2006年营业税续税时, (以二零零五年的活动计算)凡符合条例所界定的创意艺术家及创意活动的定义的机构,如及时申报及该等创意活动的总收入不超过300元,便无须就该等创意活动缴税,000.

5. 问题: 哪些总收入可包括在30万美元的免税上限内?

答: 从 创造性活动 由 富有创造力的艺术家,定义在 LAMC 21节.29(b) 可能包括在30万美元的豁免上限.

总收益报告是1099, 无论是在城市里还是在城市外表演都算在300美元里,000年帽. 在2016年, 如果你的创意艺术家总收入超过300美元,000, 你将为2017年的营业税更新支付在伦敦金融城获得的部分税款. 如果行政管理活动是在金融城内部进行的,而不是在金融城以外进行的工作, 这些收入总额必须进行分摊,并包括在你的税收措施中. 管理活动的例子有会计、记账、收款等. 当工作同时在金融城内外进行时,收入总额可以根据具体情况进行分配 城市职员裁决. 市书记官第15号裁决的条款适用于 LAMC 21节.49 职业 & 职业,但十大网赌软件的政策是将其扩展到 LAMC部分21.48 各种各样的服务和 LAMC 21节.45 (LGR2)广播电视公司.

城市职员Ruling14 适用于 LAMC 21节.42 (LGR1)批发销售, LAMC 21节.044 (LGR2)零售销售和 执政17 适用于 LAMC 21节.46 在金融城内外进行的活动的个人财产租金.

6. 问题: 我是一名在十大网赌软件注册的现有企业. 如何申请创意艺术家豁免?

答:所有年度营业税在1月1日到期,3月1日拖欠. 你必须在3月1日前申请续展. 如果创意艺术家的创意活动的全球/全球总收入定义如下 LAMC 21节.29(b) 不超过300美元,000, the creative artist may claim the creative artist exemption at the time that the business tax renewal is filed in 2017 by the following: (1) checking the appropriate box on the renewal form; (2) answer the question regarding total global/worldwide 收入总额 attributable to 创造性活动; (3) then indicate the amount of 收入总额 for 创造性活动 that were generated from activities performed in the City

注意: 所有非创造性活动请在续税表A栏申报,并计算相应的税金.

7. 问题: 我到哪里申请豁免?

答: 你必须进行登记才能有资格获得豁免.

  • 如已登记,可在续证表格上申请豁免. 电子更新文件 是可用的.

  • 如果你不是 注册,你必须打电话或拜访十大网赌软件的一个 分支机构 因此,您可以获得协助,以取得商业税务登记证. 您还必须报告并支付过去三年的任何适用税收(更多信息请参见问题21).

8. 问题: 作为一个创意艺术家,我赚了20万美元,作为一个顾问,我赚了15万美元. 因为我赚了超过30万美元,所以这些都要纳税吗?

答: 这种豁免适用非常严格, 只对个体的“创造性艺术家”(个体), 个人作为贷款公司或个人通过有限责任公司行事), 为“娱乐或审美目的”进行“创造性活动”时.“它只适用于有创意的艺术家从他们的创作活动中获得的收入,不包括任何其他来源的收入. 如果来自伦敦金融城内外的仅属于“创意活动”的应税和非应税总收入超过300美元,000, 这项豁免不适用. 因此, 200美元的,为创意活动挣的000美元是免税的,而150美元是免税的,做顾问赚的钱要交税.

例# 1: In 2016, 一个作家的总收入是295美元,写剧本的收入是1万美元, 根据他以前写的小说改编的, 这部电影将于2017年开始制作. 同年, 作者被邀请公开露面谈论这部小说, 这个脚本, 即将上映的电影, 为此作者得到了250美元,000. 作者2016年的总收入为54.5万美元.

问题: 即使作者的总收入超过300美元,000, 他有资格获得创造性才能豁免吗?

答: 是的,295美元.作者写剧本的收入是为他的创作才能支付的钱,这些总收入将获得营业税豁免. 他为公开露面所赚的25万美元也不能豁免,因此需要申报和纳税.

例# 2: In 2016, 一位唱片艺术家将他的两首歌曲卖给了一家电影制片厂,该制片厂计划在即将上映的电影中使用这些歌曲. 这位艺术家从工作室获得了30.5万美元的报酬.

问题: 唱片艺术家是否获得了创造性天才的豁免?

答: 该艺术家不符合创意人才的豁免资格,因为他的总收入归因于创意活动超过300美元,000年阈值. 因此,这名艺术家必须报告和支付税款的全部30.5万美元.

9. 问题: 我刚开始在伦敦金融城工作. 有豁免吗?

答:  目前,新企业也不例外.

10. 问题: 我目前没有工作,但前一年有收入. 我纳税吗??

答: 如果纳税人打算在本年度在伦敦金融城经营业务,需要在3月1日前提交营业税续展申请. 如果你的全球/全球总收入低于100美元,000 in 2016, 然后在2017年申请小企业豁免, 在这种情况下,无需缴税. 从2006年开始, 如果你的收入低于300美元,在上一年度以创意艺术家身份进行的创意活动为万英镑, 在申请续税时,你应申请创意艺术家豁免. 如果你打算经商,你不能注销你的营业税登记证. 如果营业税登记证被注销,您最终在当年从事经营, 您将承担任何应付的税款和适用的滞纳金.

11. 问题: 我从来没有考过营业税登记证. 过去我受雇时,我的雇主用W2报告我的收入. 作为一个独立的承包商,我没有收入, 我去年和前三年都没有做生意. 如果我在2016年找到工作,我该怎么办?

答: 当你开始做生意或有1099个收入时, 你必须在金融城注册,并获得一份 营业税登记证 (BTRC),此时您可能有资格获得新业务豁免. 如果你不确定你的收入是W2还是1099,你应该申请BTRC. 你还必须每年提交一份续税声明. 如果你保持了雇员的身份,没有1099的收入, 你仍可获豁免登记及续期储税券

12. 问题: 作为一个在电视上工作的创意艺术家,我的总收入超过了30万美元. 我该在哪个类别下存档?

答: 你的文件 LAMC 21节.45 (LGR2)广播电视公司. 请参见 费率表 为当前的税率,因为这些税率可能在未来变化.

13.问题: 我是一名电影演员,我成立了一家贷款公司. 我该在哪个类别下存档?

答: 你的文件 LAMC 21节.48 各种各样的服务. 请参见 费率表 为当前的税率,因为这些税率可能在未来变化.

14. 问题: 我写戏剧电影,赚了30多万美元. 据报道,我也有一些收入来自电视工作. 我该在哪个类别下存档?

答: 如果你是一个写戏剧电影的人,你将被归入 LAMC 21节.49 专业和职业. 如果你是唯一的雇主, 独资公司(贷款公司), 你可以把你的戏剧电影作品归入 LAMC 21节.48 杂项服务,临时帮助机构. 从电视工作中获得的总收入,你将在 LAMC 21节.45 (LGR2)广播电视公司. 请参见 费率表 为当前的税率,因为这些税率可能在未来变化.

15. 问题: 我从事多媒体工作. 我该在哪个类别下存档?

答: LAMC 21节.41 (LGR1)多媒体业务. 请参见 费率表 为当前的税率,因为这些税率可能在未来变化. 多媒体业务系指下列业务:

生产的电影, 磁盘, 磁带, 软件或其他记录设备, 无论是视觉的还是听觉的, 通过两种或两种以上媒体的整合, 其中包括, 但不限于, 计算机生成图形和视频, 电影, 幻灯片, 录像带, 录音带及照片.

以合约或收费方式向电影制作人提供电脑程式设计服务, 磁盘, 磁带, 软件或其他记录设备, 无论是视觉的还是听觉的, 通过两种或两种以上媒体的整合, 其中包括, 但不限于, 计算机生成图形和视频, 电影, 幻灯片, 录像带, 录音带及照片, 这种服务包括计算机软件设计和分析, 定制软件的修改, digital imaging and other related programming services; or

开发在线和互联网服务,包括为客户设计网站.

电影、电视或广播制作人的活动,如 LAMC 21节.109 广播电台或电视广播员,定义在 LAMC 21节.45 (LGR2)的本文,和成人娱乐业,定义在 LAMC 12节.70b 不需在本条项下缴税.

16. 问题: 我的总收入超过了三十万美元的免税限额. 根据LAMC第21条的定义,我超过80%的收入来自多媒体.41 (LGR1), 平衡是作为电视剧本的作者, 在广播和电视广播中征收更高的税率. 我该在哪个类别下存档?

答: 如果百分之八十或更多 应纳税的 收入总额属于一个税种, 金融城允许你报告所有收入总额,并在这一类别下支付全部税款. 你可以利用多媒体的低速率. 如果你能通过两类报告支付更低的税, 包括多媒体企业和广播电视公司, 你可以选择在不同的类别中申报,以降低你的税收.

17.问题: 我可以使用单一类别存档(80%以下)吗 LAMC 21节.06.1)的规定,以创意艺术家的身份从事创意活动及不获豁免的类别,而倘我的总收入少于300元,则无须缴税,000?

答: No. 你不能将下列创意活动的总收益合并 LAMC 21节.29(b), 哪些收入占总收入的80%或以上,且两者之和不超过300美元的非创造性活动,以使其有资格获得下列豁免 LAMC 21.29(b) 两个活动. 单一类别申报(80%规则)仅适用于应税总收入. 然而, 如果你作为一个创意艺术家的应税总收入超过300美元,这相当于你应纳税总收入的80%或更多, 你可以使用80%类别的比率,并将其应用到你的非创造性工作中,如果这个比率对你有利的话.

例子: 如果你2016年作为电视编剧的总收入为26万美元 LAMC 21节.45 (LGR2) 1美元.32每1美元,总收入或其部分),并收取30元,作为顾问所做的工作为000英镑(按 LAMC 21节.49 at $4.50每1美元,总收入或其小数部分-见费率表), 您可以根据2016纳税年度的较低税率单一类别申报所有总收入, 就像所有这些总收入一样 应纳税的 在2016纳税年度, 应纳税的 总收入只有30美元,从260美元开始,如你申请创意艺术家豁免并及时存档,书面收据可获豁免10,000元, 因此 不纳税 收入总额. 不应税总收入不允许在确定单一类别申报.

18. 问题: 我住在伦敦金融城,但我所有的工作都在伯班克市进行. 我要缴税吗?

答: 许多有创意的艺术家在洛杉矶有一个家庭办公室,但他们的大部分工作都在洛杉矶以外. 如果你在金融城内外都有生意的话, 你可以分摊城市总收入 城市职员Ruling15. 本裁定适用于根据 LAMC 21节.49 以及其他服务类型分类.

在执政15, 伦敦金融城认为,在金融城以外的工作中,20%的总收入来自于创意艺术家在其家庭办公室中执行的行政职能. 这些功能包括会计、管理控制、帐单和收款. 如果一个有创造力的艺术家在伦敦城外进行所有的活动, 在联邦和州纳税申报单上不扣除内政部的税收(按照表C),在金融城不执行任何行政职能, 税收是0美元.

然而, 出城总收入将计入100美元,000美元的小企业免征门槛和300美元,000创意艺术家的豁免,因为这个豁免是基于全球/全球总收入. 如果这些总收入超过了相应的阈值,该人仍需缴纳最低税.

另一方面, 如果一位创意艺术家的家庭办公室位于伦敦金融城之外,并且他在伦敦金融城工作, 如果创意艺术家进行会计核算,那么他可以将在伦敦金融城完成的作品的总收入分成20%, 行政, 计费, 以及城市外的收集功能. 因此,在伦敦进行的工作的总收入的80%将被征税. 若有或无会计, 行政, 收费或收集功能由创意艺术家在伦敦城外执行, 20%的比例可以降低到零. 因此, 在这种情况下,四项行政职能中没有一项是由金融城以外的创意艺术家履行的, 在伦敦金融城进行的工作的全部收入都要纳税.

以下是适用第15号裁决的一些例子:

在伦敦金融城有住宅的作家, 哪一个用作总部, 25%的工作在城市完成,20%的工作在城市以外完成(20% 75%). 如果作者雇了一个会计, 律师和/或代理人处理所有作者的行政工作(会计), 政府, 计费, 收集, 等.), 或者写信人没有行政工作,那么写信人可以根据第15条减少分配,对在金融城工作的人零税.

一个作家有两个住所,他们在那里工作. 一个住宅位于城市内,另一个位于科罗拉多州的韦尔. 你在两个地方都进行创意活动, 但你的经营基地是你在韦尔的住所,在那里你执行管理活动. 你的创意活动总收益超过了30万美元. 在前一年, 你45%的工作是在城市完成的,剩下的55%是在韦尔完成的. 洛杉矶45%的总收入可以减少20%(到36%),前提是行政职能由作者在城市以外的地方执行, 从韦尔获得的总收入的55%是不征税的.

19. 问题: 什么是七天法则?

答: 该规则在 LAMC 21节.00(i)(5) 定义-从事商业活动. 7天规则只适用于那些在金融城没有固定营业场所、且在金融城任职时间不足7天的纳税人. 如果你在金融城内保持一个固定的营业地点(住所可以被认为是一个固定的营业地点),在那里工作, 7天规则不适用. 如果你住在伦敦金融城,把你的住所作为家庭办公室,但你所有的写作都不在伦敦金融城进行, 7天规则不适用. 如果你在联邦或州纳税申报单(在附表C)上申报你的住所为家庭办公室,那么你不能获得豁免, 除非你能证明家庭办公室与你作为创意艺术家的工作无关. 这是假设还有另一家企业在家中经营,其总收入需要缴纳营业税.

20. 问题: 如果我在1979年作为一个有创意的艺术家,从表演权利组织(如ASCAP或BMI)获得剩余的或版税, 它们是如何征税的?

答::这取决于许多因素:

  • 如果你不再从事业务或退休,你只收到一张支票的剩余或版税, 他们不用交税.
  • 如果你在经商, 但与获得剩余/版税的税收分类不同, 你不需要为那些剩余/版税.
  • 如果您在1979年以W2员工的身份执行服务, 你被认为不从事商业活动, 因此,剩余部分/特许权使用费不需要纳税.
  • 如果你仍然积极从事商业活动,并且1979年获得的剩余收入/版税完全是在金融城以外的地方完成的服务, 而且在联邦和州的纳税申报单上,你也不接受内政部的扣减, 不履行任何行政职能, 余款/版税不包括在你们的税收措施中.
  • 外国政府对空白录像带征收的外国税收不属于征税对象.
  • 按照1099年标准支付工资的人在金融城内提供服务所获得的剩余费用/版税,如果该人仍在经营,则应纳税.
  • 如果你在金融城内外都有服务, 剩余费用/版税必须分摊.

注意: 在一个有创造力的艺术家积极从事商业的情况下, 剩下的费用/版税仍算在300美元之内,000创意艺术家的免税门槛,无论他们是否包括在一个人的税收措施.

21. 问题: 一段时间前,市政府联系了我,他们告诉我,他们将暂停征税,直到与行会的谈判结束. 我给他们寄了一封信. 我该怎么办?

答: 这项豁免没有溯及力. 您在过去3年经营业务期间欠税,除非您的全球/全球总收入不超过100美元,(小型企业豁免),并及时提交. 所有本金、利息和罚款都到期了. 纳税人有权要求免除罚款, 在某些情况下可以授予什么.

22. 问题: 我在家工作,我很关心隐私. 我知道市政府会向公众公布企业的地址. 我能做些什么?

答: 伦敦金融城目前不会“公布住宅企业的地址”.“纳税人如果有居家企业,必须通知十大网赌软件. 然而,家庭住址受 加州公共记录 如果它们被用于商业目的.

23. 问题: 我很担心市政府会要求看我的作品. 我该怎么办?

答: 金融办公室不要求头衔或审查作者的知识产权. 财务处可能会审核你的财务记录,以核实你的报税表的准确性, 包括财务记录和辅助文件. 除法律要求外,十大网赌软件的政策禁止披露纳税人的机密信息.